Evaziune fiscală în formă continuată. Fapte de comerţ. Ascunderea sursei impozabile sau taxabile. Autoturisme second-hand

DREPT PENAL ŞI PROCESUAL PENAL

Rezumat

Fapta inculpatului, care, în perioada 01.01.2011-31.12.2016, a efectuat un număr de 116 tranzacţii (achiziţionare şi revânzare) cu autoturisme rulate (second-hand) şi nu a depus declaraţii fiscale de venit, nu s-a înregistrat ca plătitor de TVA, nu a întocmit şi condus evidenţa achiziţiilor şi livrărilor, ascunzând sursa impozabilă şi sustrăgându-se astfel de la plata taxelor şi impozitelor datorate bugetului consolidat al statului, cauzând astfel un prejudiciu total de 43.667 lei, întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. şi ped. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen., în cond. art. 5 alin. (1) C. pen.

– Noul Cod penal: art. 5, art. 35 alin. (1), art. 91

– Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală: art. 2 lit. e) şi art. 9 alin. (1) lit. a)

– Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal anterior: art. 257 alin. (2) lit. b)

– Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală: art. 336 alin. (1)